旅遊企業經營的專案多，因而會計核算也有不同的內容和方法，經營專案有旅行社、客房、客車出租等服務業務，也有商品經銷業務，還有餐飲生產服務性業務。
我的發小在一家旅行社做會計，老板開了七八家公司，兩個會計要做這麽多家的賬，不過薪金的話至少5000多，主要看公司盈利狀況了，當月利潤高獎金會發的多點。
別看薪金挺高，咱得有一定的本事，今天和大家分享：北京曉春國際旅行社有限公司53筆真賬處理，照著做就可以了~
53筆真賬處理
1、收到散客預付款
4月3日，遊客方媛一家3人報名參加「石家莊3日遊」旅遊，團費320元/人，收到定金300元，余款在出團的前5天繳納。
【賬務處理】
借：庫存現金 300
貸：合約負債-團款-石家莊3日遊 300
2、支付前欠旅遊車租賃費
4月6日，以銀行存款支付3月應付的旅遊汽車租賃費2200元。
【賬務處理】
借：應付賬款-北京威爾汽車服務有限公司 2200
貸：銀行存款-工商銀行北京梧桐路支行 2200
3、收到旅遊團款
4月7日，北京市一諾生物科技有限公司組織員工「石家莊3日遊」，320元/人，25人，共收取現金8000元，開具增值稅普通發票。
【賬務處理】
借：庫存現金 8000
貸：合約負債-團款-石家莊3日遊 7547.17
應交稅費-應交增值稅-銷項稅額 452.83
4、預付旅遊車租賃費
4月7日，以公司支付寶預付「石家莊3日遊」旅遊團的旅遊大巴租賃費1300元。
【賬務處理】
借：預付賬款-北京陽光汽車租賃有限公司 1300
貸：其他貨幣資金-支付寶 1300
5、結算旅遊收入
4月10日，「石家莊3日遊」旅遊團行程結束返回北京，結算旅遊收入。(關聯業務3)
【賬務處理】
借：合約負債-團款-石家莊3日遊 7547.17
貸：主營業務收入-組團外聯收入-石家莊3日遊 7547.17
6、確認旅遊團用車成本
4月12日，收到北京陽光汽車租賃有限公司開來的發票，「石家莊3日遊」途中司機支付的高速公路通行費為300元，確認用車成本，7日已預付1300元。（關聯業務4)
【賬務處理】
借：主營業務成本-組團外聯成本-石家莊3日遊 1226.42
應交稅費-應交增值稅-銷項稅額 73.58
貸：預付賬款-北京陽光汽車租賃有限公司 1300
7、繳納稅款
4月13日，申報繳納3月個稅69.85元，3月計提未交增值稅1200元，進項加計抵扣370.32元，故本月實際繳納增值稅為829.68元，城建稅58.08元，教育附加24.89元，地方教育附加16.60元。
【賬務處理】
借：應交稅費-未交增值稅 1200
應交稅費-應交城市維護建設稅 58.08
應交稅費-應交教育費附加 24.89
應交稅費-應交地方教育附加 16.60
應交稅費-應交個人所得稅 69.85
貸：其他收益 370.32
銀行存款-工商銀行北京梧桐路支行 999.10
8、計提社保費用
4月14日，計提本月社保費用。
【賬務處理】
借：管理費用-社會保險費 11149.35
銷售費用-社會保險費 4876.48
主營業務成本-社會保險費 9759.18
貸：應付職工薪酬-社會保險費 25785.01
9、退還雲南旅遊團款
10、預收成都藍海洋團款
11、確認旅遊團成本
12、計提壞賬準備
13、計提4月份薪金
14、結轉未交增值稅
15、計提稅金及附加
篇幅有限，今天先和大家分享到這~
